Nový způsob výpočtu DPH shora bude nastaven pro všechny doklady s datem od 1. 2019. Starý způsob výpočtu DPH bude nastaven pro všechny doklady s datem do 30. 2019 Příklad výpočtu DPH shora platného do 30. 2019: Koeficient pro 21% byl 0, 1736 Celková částka 1210 Kč 1210 x 0, 1736 = 210, 056 zaokrouhleno na 210, 06 (DPH) 1210 – 210, 06 = 999, 94 (základ) Příklad výpočtu DPH shora, který je platný od 1. 2019: Celková částka - (Celková částka/koeficient) = Koeficient pro 21% je 1, 21 1210/1, 21 = 1000 (základ) 1210 – 1000 = 210 (DPH XML komunikace - definice výpočtu částky na položce dokladu (zdola / shora) Při zpracování XML komunikace rozhoduje o typu výpočtu částky na položce dokladu element payVAT, který určuje nastavení jednotkové ceny s/bez DPH. Pokud bude nastaven na hodnotu "false", bude proveden typ výpočtu zdola. Pokud bude nastaven na hodnotu "true", bude proveden typ výpočtu shora. XML komunikace - definice sazby DPH na položce dokladu O výši sazby DPH na položce dokladu rozhoduje element rateVAT.
100*1. 10 = 110, - Kč 15%: Základ 100, - Kč. 15 = 115, - Kč 21%: Základ 100, - Kč. 21 = 121, - Kč Kdo je plátcem DPH Plátcem DPH se stává každý podnikatelský subjekt v ČR, který se zaregistruje jako plátce daně z přidané hodnoty. Pokud obrat subjektu za posledních 12 měsíců přesáhl 1 000 000 Kč, je platba DPH povinná. Od ledna 2010 se rovněž stává plátcem DPH každý subjekt, který poskytne nebo přijme službu od subjektu registrovanému k DPH v jiném státě Evropské unie.
Protože nově nebude možné částku DPH již zaokrouhlit, bude daňový doklad například na částku k úhradě 160+33, 60 = 193, 60 Kč. Pokud byste přece jen doklad chtěli zaokrouhlit, musíte i z tohoto zaokrouhlení vyčíslit DPH, pokud k úhradě dojde jinak než v hotovosti (například bankou, kartou). V případě úhrady daňového dokladu v hotovosti, můžete zaokrouhlení celkové částky uvézt mimo DPH (DPH nevypočítat). Pokud používáte software na vystavování dokladů, kontaktujte prosím podporu softwaru pro kontrolu nastavení programu. Jistě změny již dříve zapracovali do aktualizací během roku 2019. Pokud doklady vystavujete mimo software, prosím zohledněte tyto změny při vystavování faktur i pokladních dokladů od 1. 10. 2019.
Výpočet částky DPH shora Od 1. 4. 2019 platí nový výpočet DPH shora z částky včetně daně. Dosavadní způsob počítal i koeficientem zaokrouhleným na 4 desetinná místa. Nově se dle § 37 písm. b) DPH vypočítá jako rozdíl částky včetně daně a částky, která se vypočítá jako podíl částky včetně daně a koeficientu 1, 21 pro základní sazbu daně, 1, 15 a 1, 10 v případně první a druhé snížené sazby daně. Podle přechodných ustanovení je možné až do 30. 9. 2019 počítat daň starým způsobem. Od verze 12200 (Květen 2019) je možné na dokladech z období 1. – 30. 2019 použít jeden ze dvou typů výpočtů DPH shora. Od 1. 10. 2019 je možné na dokladu možné použít pouze nový typ výpočtu DPH shora. Výpočet shora platný od 1. 2019 (nový výpočet) Výpočet shora původním koeficientem (na 4 des. místa) do 30. 2019 Typ výpočtu DPH shora na dokladu je možné v XML nastavit pomocí elemenetu typeCalculateVATInclusivePrice. Pokud nebude vstupní XML dokument obsahovat element typeCalculateVATInclusivePrice, bude na dokladu nastaven typ výpočtu DPH shora dle datum zdanitelného plnění (u daňových dokladů), popřídě dle datum vystavení (u účetních dokladů).
ZÁKLAD POLOŽEK CELKEM. CELKOVÁ DPH na daňovém dokladu pro příslušnou sazbu dph se pak zjistí výpočtem NEZAOKR. ZÁKLAD POLOŽEK CELKEM * SAZBADPH/100. Sečtou se částky ZAOKR. ZÁKLADŮ POLOŽEK CELKEM a CELKOVÝCH DPH pro jednotlivé sazby DPH a připočtou se CELKOVÉ ZÁKLADY MIMODPH a OSVOBOZENO. Provede se zaokrouhlení CELKOVÉ ČÁSTKY podle Nastavení - Fakturace - Zaokrouhlování - Číselník měn - zaokrouhlení pro příslušnou měnu. Faktura zadávaná v cenách bez DPH Doklad s odpočtem záloh - zadávání cen S i Bez DPH: Doklad s odpočtem záloh Speciálním případem je doklad s odpočtem záloh. Takovýto doklad vzniká z řetězce Předfaktura -> Daňové doklady o přijaté záloze - Konečný daňový doklad. Zpravidla Předfaktura a Konečný daňový doklad jsou vystavovány v cenách bez DPH a Daňové doklady o přijaté záloze v cenách s DPH. Právě rozdílné postupy výpočtu jednotlivých dokladů (S/BEZ DPH) mohou vzhledem k zákonné nutnosti použití nepřesného, na pouhá 4 desetinná místa zaokrouhleného koeficientu pro výpočet DPH, způsobit rozdíly ve výpočtu konečného daňového dokladu.
K potlačení těchto nepřesností je proto použit odlišný způsob výpočtu dokladu: Vypočtou se celkové základy a dph pro jednotlivé sazby podle bodů 1 a 2 (výše uvedený výpočet pro doklad zadávaný v cenách Bez DPH) resp. podle bodů 1 až 3 (výpočet pro doklad zadávaný v cenách S DPH), přičemž tento postup se aplikuje pouze na řádky, které nejsou odpočtem záloh. Od takto zjištěných celkových základů a částek DPH se napevno odečtou hodnoty základů a dph uvedených v řádcích s odpočtem záloh. Provede se celkové zaokrouhlení dokladu podle bodů 3 a 4 (výše uvedený výpočet pro doklad zadávaný v cenách Bez DPH) resp. podle bodů 4 až 6 (výpočet pro doklad zadávaný v cenách S DPH). Nastavení Nastavení zaokrouhlování DPH Nastavení zaokrouhlování celkové částky
Druhým způsobem je výpočet z částky včetně DPH (částky celkem, částka zaplacená). K tomuto výpočtu se dříve využíval koeficient dle zákona zaokrouhlený na 4 desetinná místa (například pro základní sazbu DPH 0, 1736). Nyní jsou koeficienty nové: 1, 21 pro základní sazbu 1, 15 resp. 1, 10 pro snížené sazby daně Změna byla přijata, aby již nedocházelo k rozdílům při výpočtu DPH. Změnu si uvedeme na příkladu: Dřívější výpočet: 121 000, - kč * 0, 1736 = 21 005, 60 Kč – částka DPH Nový výpočet: 121 000, - kč – (121 000/1, 21) = 21 000, - kč – částka DPH Zaokrouhlení částky DPH Novinkou je také skutečnost, že vypočtenou DPH již není možné zaokrouhlovat na celé koruny, jak tomu bylo dříve. Tedy DPH je nutné ponechat vyčísleno na haléře podle výpočtu. Příklad: 160 * 0, 21 = 33, 60 Kč (DPH). Dříve bylo možné částku zaokrouhlit na 34, - Kč, nyní již tento postup není možný. Zaokrouhlení celého daňového dokladu S předchozím bodem souvisí také zaokrouhlení celkového daňového dokladu; částka k úhradě.